Steuervorteile auf Zypern im Überblick

Zypern bietet eine Kombination steuerlicher Vorteile, die in dieser Form innerhalb der Europäischen Union einzigartig ist. Von der SDC-Befreiung für Non-Doms über steuerfreie Wertpapiergewinne bis hin zu fehlender Erbschaftsteuer – die Insel verbindet niedrige Steuersätze mit der Rechtssicherheit eines EU-Mitgliedstaats.

SDC-Befreiung für Non-Doms

Der bedeutendste Einzelvorteil für zugewanderte Steuerpflichtige ist die Befreiung von der Special Defence Contribution (SDC). Diese Sonderabgabe belastet bei domizilierten Einwohnern Dividenden mit 5 Prozent (seit 2026, zuvor 17 Prozent) und Zinserträge mit 17 Prozent. Non-Domiciled Personen zahlen auf beide Einkommensarten null Prozent SDC. Lediglich der GeSY-Beitrag (Allgemeines Gesundheitssystem) von 2,65 Prozent fällt an, gedeckelt bei einem Jahreseinkommen von 180.000 Euro.

Bei jährlichen Dividendeneinkünften von 300.000 Euro ergibt sich für einen Non-Dom eine SDC-Ersparnis von 15.000 Euro pro Jahr gegenüber einem domizilierten Einwohner. Über den gesamten 17-Jahres-Zeitraum summiert sich das auf 255.000 Euro – allein bei Dividenden. Bei zusätzlichen Zinserträgen von 200.000 Euro jährlich kommen weitere 34.000 Euro Ersparnis hinzu, also 578.000 Euro über 17 Jahre.

Körperschaftsteuer

Der reguläre Körperschaftsteuersatz auf Zypern beträgt 15 Prozent – einer der niedrigsten innerhalb der EU. Mit der Steuerreform 2026 wurde ein Angleichung an den globalen Mindeststeuersatz von 15 Prozent eingeführt (Pillar Two-Konformität), was den effektiven Satz für diese Gruppe auf 15 Prozent anhebt. Kleine und mittlere Unternehmen bleiben beim Satz von 15 Prozent.

Besonders attraktiv ist das IP-Box-Regime: Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum (Patente, Softwarerechte, bestimmte urheberrechtlich geschützte Werke) profitieren von einem effektiven Steuersatz von lediglich 3 Prozent. Das macht Zypern zu einem bevorzugten Standort für Technologieunternehmen, Softwareentwickler und Inhaber von Patentportfolios.

Steuerfreie Wertpapiergewinne

Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind auf Zypern grundsätzlich steuerfrei. Unter den Begriff „Wertpapiere" fallen Aktien inländischer und ausländischer Gesellschaften, Anleihen und Schuldverschreibungen, Optionen und derivative Instrumente, Anteile an Investmentfonds sowie ähnliche Finanzinstrumente. Ausgenommen sind lediglich Anteile, deren Wert sich überwiegend aus auf Zypern belegenen Immobilien ableitet. Für Trader, Investoren und Privatiers mit bedeutenden Portfolios ist diese Regelung ein erheblicher Vorteil, der unabhängig vom Domizil-Status gilt.

Keine Quellensteuer

Zypern erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an ausländische Empfänger gezahlt werden – unabhängig davon, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Das vereinfacht grenzüberschreitende Zahlungsströme erheblich und macht zypriotische Holdinggesellschaften zu effizienten Instrumenten für internationale Strukturen.

Keine Erbschaftsteuer

Zypern erhebt keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Vermögensübertragungen im Todes- oder Schenkungsfall bleiben steuerlich unbelastet. Für vermögende Familien, die eine langfristige Nachfolgeplanung anstreben, ist das ein entscheidender Faktor – insbesondere im Vergleich mit Hochsteuerländern wie Deutschland, wo Erbschaft- und Schenkungsteuer erhebliche Belastungen verursachen können.

Einkommensteuer

Die zypriotische Einkommensteuer ist progressiv gestaffelt. Die ersten 22.000 Euro sind steuerfrei. Zwischen 19.501 und 28.000 Euro gilt ein Satz von 20 Prozent, von 28.001 bis 36.300 Euro ein Satz von 25 Prozent, von 36.301 bis 60.000 Euro ein Satz von 30 Prozent. Einkommen über 72.000 Euro wird mit 35 Prozent besteuert. Für Personen, die erstmals eine Beschäftigung auf Zypern aufnehmen und ein Jahresgehalt von über 100.000 Euro beziehen, gilt eine 50-prozentige Steuerbefreiung auf das Arbeitseinkommen für einen Zeitraum von zehn Jahren.

Doppelbesteuerungsabkommen

Zypern verfügt über ein Netzwerk von mehr als 65 Doppelbesteuerungsabkommen, darunter mit Deutschland, Österreich, der Schweiz, dem Vereinigten Königreich, Russland, China und den Vereinigten Staaten. Diese Abkommen verhindern die doppelte Besteuerung von Einkünften und Vermögen und schaffen Rechtssicherheit für internationale Geschäftstätigkeiten.